2016年报税季开始了,不得不知的2016年美国报税新变化！

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不得不知的2016年美国报税新变化！


1. 纳税日延伸到4月18日
2016年的4月15日星期五是美国的解放日。因为联邦法律规定，当遇到周末或法定假日的时候，纳税截止日期可以延长。所以，对于大多数的纳税人而言，2016年他们只要在4月18日之前完成就好。对于新英格兰地区缅因州丶新罕布什尔州丶佛蒙特州丶马萨诸塞州丶罗德岛州丶及康涅狄格州，这六个需要庆祝爱国日的州，更可以延长至4月19日。
2. 奥巴马医保的处罚税金又要涨啦
《平价医疗法案》要求每个人都购买医疗保险。对于那些没有购买的人，2014年的时候对每个成人处于95美元的罚款，或是2014年收入的1%以上。2015年的时候就将每个成年人的罚金涨至285美元，2016年会高达每人695美元，或是年收入的2.5%以上。每个家庭最高2085美元的罚金远远高于2015年的975美元。
3. 纳税等级小幅上涨
纳税等级，即不同阶层的纳税者会采用不同的税率。根据通货膨胀的程度，2016年的税率大约会上调0.4%。
4. 户主申报者的标准扣除额将会上涨
低通货膨胀率使得大多数的纳税人的标准扣除额会处于稳定的状态，其中包括单身，已婚合并申报，以及离婚分别申报的人们。但对于户主的申报者而言，他们的扣除额会增加50美元，涨到9300美元。
5. 个人免税额的增加
2016年纳税人的免税额将会上涨50美元，变成4050。
6. 健康储蓄账户的扣除额增加
健康储蓄账户是一种高自付额的保险，有此账户的纳税人账户内的金额除了支付医疗费用，还可以享有100%的免税待遇，在计算所得税时可以扣除。2016年，个人扣除额仍然是3350美元，但家庭扣除额增长了100美元至6750美元。大于55岁的年长者还可以获得额外的一千美金免税额。
7. 劳动所得扣除额上涨
2016年劳动所得扣除额最高限额将会微幅上涨，对于有三个孩子的家庭，最高限额增加了27，变成6269美元；有两个小孩的家庭将会增加24，变为5572美元；有一个小孩的家庭上涨14，变成3373美元；而没有孩子的家庭，仅增长3元变为506美元。
8. AMT 免税额提高
AMT，为替代性最低限额税，旨在确保得到某些免税丶扣减或抵扣优惠的报税人的最低应纳税额。2016年，单人的纳税者适用AMT的最低收入增长300美元至53，900，已婚合并纳税者会增加500美元至83，800。
9. 遗产税免税额的上涨
2016年遗产税免税额上调到545万美元，比2015年增长了2万元。赠与税的免税额还是1万4千美元。遗产税免税额亦适用于来自2016去世者的遗产。
10．留意其他可能发生变化的报税规定
几乎每一年，到最后一刻的时候，美国国会还在修改一些减免的规定。例如，曾经个人账户慈善捐赠的减免，各州消费税的扣除额，教师支付教室所需用品的抵消以及个人贷款保险的扣除额的规 定。尽管已经到了12月下旬，但是通常每年年初，还会有新的变化，希望大家能够继续留意。
另外，依CNN财经网近日报导，新的减税计划适用个人所得税者，计有6项成为永久计划，3项延长2年到2016年。
永久减税项目
1. 抚养子女扣除额：对于不须缴所得税的低收入户，抚养子女的费用还可获得退税，年所得收入在3,000美元以上者，可申请退税15%，本项规定原本于2017年门槛金额将调高到10,000美元。美国减税计划已将之修改为永久减税，门槛金额固定在3,000美元。
2. 学费抵免：众所周知，美国大学的学费相当昂贵，纳税人过去通常运用希望奖学金信贷（Hope Scholarship Credit）作为抵税的基础，自2009年后美国联邦政府提供更大方的抵税方案，即美国机会抵税额（American Opportunity Tax Credit），最高可抵2,500美元。AOTC原本亦是将于2017年届期，现在已成为永久减税项目。
3. 劳工受薪家庭享有更高的退税优惠：劳动所得税扣抵制（Earned income tax credit, EITC）是美国的扶贫计划，旨在鼓励和奖励工作的劳工，特别是拥有子女的劳工家庭。本项退税优惠原本在2017年届期，现已成为永久减税。不过对收入较高的劳工家庭，新法设定较高的门槛金额，超过者所享的抵税优惠额度较少，但有三名以上子女的劳工家庭，适用的最高抵税额由收入的40%，调高到45%。
4. 更公平的交通费税率：雇主给员工的交通津贴，不论是补贴通勤族的交通费或开车族的停车费，员工都可以获得每个月最多250美元的抵税额。
5. 地方税的扣减：美国报税人在申报联邦所得税时，可以扣减州政府或地方的所得税，过去的暂时性减税措施容许报税人选择扣减州或地方的所得税或销售税。这个暂时措施已纳入永久减税，受益者是目前美国没有课征地方所得税的七个州的居民，即阿拉斯加州丶佛罗里达州丶内华达州丶南达科他州丶得克萨斯州丶华盛顿州和怀俄明州，以及以利息及股息收入为课征所得税基础的田纳西州和新罕布什尔州的居民。
6. 教师费用抵免：中丶小学教师有时需要掏腰包买教材用于教学，原来的暂时性措施是可以扣抵250美元，未来将成为永久减税措施，还可以随着通货膨胀调整，可抵税的项目也可扩大，例如用于提升专业能力的费用。
延长2年的暂时减税方案
1. 房屋贷款保险减免：美国购屋者如果支付的头期款较低，通常银行会要求加保房贷保险，以防违约。依过去的暂时性减税方案，购屋者可享有此等房贷保险的扣除额减免，此项措施现在可延长2年到2016年。
2. 豁免房贷勾销的所得税：在房贷未偿清的情况下，屋主以低于房贷的价格售屋或者房屋被银行拍卖，银行有时会同意一笔勾销屋主所欠的房贷，但国税局会将此等被勾销的房贷视为屋主的应税所得。依甫通过的减税计划，屋主豁免此等所得税的暂时措施，获展延到2016年。
3. 学费减税：依新的减税计划，不适用AOTC的高等教育学费的减免延长到2016年，最高可抵减4,000美元，年收入高于65,000美元者，减免金额为2,000美元。